În 2025, fiscalitatea din România se schimbă de la formă juridică la formă juridică — iar aceste modificări devin esențiale pentru antreprenori sau freelanceri. Iată ce trebuie să știi despre PFA și SRL:
- PFA (Persoană Fizică Autorizată)
Taxele pentru PFA rămân neschimbate în 2025 comparativ cu anul anterior, iar noile modificări fiscale nu le afectează până în 2026  .
Taxe pentru PFA în sistem real (venit net):
• CASS (sănătate): 10% din venitul net, plafonat între 6 și 60 salarii minime (respectiv între 24.300 lei și 243.000 lei). CASS minim: 2.430 lei, maxim: 24.300 lei  .
• CAS (pensie): 25% aplicat pe plafonuri de 12 sau 24 salarii minime (48.600 lei → CAS de 12.150 lei; 97.200 lei → CAS de 24.300 lei). Nu este obligatorie dacă venitul net e sub 48.600 lei  .
• Impozit pe venit: 10% din venitul net după deducerea CAS și CASS (excluzând cazurile de scutiri specificate) .
Taxe pentru PFA la normă de venit:
• Impozit: 10% din norma stabilită.
• CASS: 10% din normă.
• CAS: 25% din normă, în funcție de plafoane similare celor de mai sus  .
- SRL (Societate cu Răspundere Limitată)
Activitatea unui SRL poate fi impozitată prin regim de microîntreprindere sau impozit pe profit, fiecare având particularități distincte:
a) Regimul microîntreprinderilor
• Se aplică fie 1% impozit pe venit, dacă veniturile sunt sub un anumit prag și nu sunt în domenii speciale (IT, HORECA, juridic, medical)   .
• Pentru domenii ca IT etc., cota este de 3% (dacă veniturile depășesc anumite praguri)  .
• Condiții: cifra de afaceri sub 250.000 euro (pragul scade din 2026 la 100.000 euro)  , un angajat cu normă întreagă, depunerea la timp a situațiilor financiare etc.  .
b) Regimul impozitului pe profit
• Impozit pe profit: 16% din profit (venituri minus cheltuieli deductibile)   .
• Impozit pe dividende: 10% în 2025, cu majorare la 16% din 1 ianuarie 2026   .
• CASS pe dividende: 10% aplicat în funcție de praguri — 6, 12 și 24 salarii minime (corespunzător):
• Sub 6 salarii → nimic
• Între 6–12 → baza de calcul = 6 salarii minime
• Între 12–24 → baza de calcul = 12 salarii minime
• Peste 24 → baza de calcul = 24 salarii minime  .
Se plătește împreună cu declarația unică, până în 25 mai a anului următor .
- Alte modificări relevante
• Pentru SRL, noua OUG (Trenuleț) elimină regula generala privind consultanța: microîntreprinderile nu mai cad automat la impozit pe profit dacă veniturile din consultanță/de management depășesc 20% din total .
• TVA: cota standard a crescut la 21% (de la 19%), iar cele reduse — la 11% .
⸻
Concluzii
• PFA-urile rămân într-un sistem fiscal stabil în 2025 — fără modificări imediate, iar taxele sunt bazate pe sistemul real sau normă de venit, cu CASS, CAS și impozit pe venit bine delimitate.
• SRL-urile, în special microîntreprinderile, sunt afectate de ajustări fiscale — impozit pe dividende în creștere (din 2026), TVA majorat și praguri revizuite pentru plafonul de micro.
• Alegerea între PFA și SRL depinde foarte mult de venituri, cheltuieli, angajare de personal și costuri administrative (micro necesită contabilitate, situații financiare, etc.). Simulările din mediul IT arată un avantaj financiar la SRL în anumite condiții  .
